|
Sistema
Sueldos y Jornales para Windows
Cómo realizar el
cálculo del Impuesto a las Ganancias de acuerdo a la RG 756/00
La RG 756/00 establece
una nueva escala a aplicar a fin de dar cumplimiento con el art.
90 de la Ley de Impuesto a las Ganancias
A continuación
se presenta la escala estipulada para el mes de Enero.
Las
escalas previstas para los meses siguientes, usted podrá consultarlas
en la citada Resolución.
|
Tramos de escala (articulo 90) Importes Acumulados
|
|
MES
|
Ganancia Neta Imponible Acumulada
|
Pagarán
|
|
De mas de $
|
A $
|
$
|
Mas el %
|
Sobre el excedente de $
|
|
ENERO
|
0
|
833.33
|
--
|
9
|
0
|
|
833.33
|
1666.67
|
75
|
14
|
833.33
|
|
1666.67
|
2500
|
191.67
|
19
|
1666.67
|
|
2500
|
5000
|
350
|
23
|
2500
|
|
5000
|
7500
|
925
|
27
|
5000
|
|
7500
|
10000
|
1600
|
31
|
7500
|
|
10000
|
En
adelante
|
2375
|
35
|
10000
|
La
tabla de topes para el mes de Enero es la siguiente:
|
Concepto
|
Importe Acumulado Enero $
|
|
A)
Ganancias no imponibles (art. 23 inciso a)
|
335
|
| B)
Deducción por carga de familia (art. 23 inciso b) máximo
de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo
fiscal que se indica para que se permita su deducción:
(E: $335
F: $670 M: $1005)
- Cónyuge
2. Hijo
3. Otras Cargas
|
170
85
85
|
|
C)
Deducción especial (art 23 inciso c); articulo 79, inciso
d
|
375
|
|
D)
Deducción especial (art 23 inciso c); articulo 79, incisos
a, b, y c
|
1125
|
|
E)
Primas de Seguros (art 81, inciso b)
|
83.01
|
|
F)
Gastos de Sepelio (art 22)
|
83.01
|
Para
implementar estos cambios en el Sistema de Sueldos y Jornales para
entorno Windows, es necesario actualizar la tabla de Ganancias que
se encuentra en el Administrador de Sueldos
y Jornales.
Para ello:
Ingresar
al Administrador de Sueldos en su forma
habitual
De
la solapa Tablas, seleccionar la opción
Ganancias.
Ingresar
y/o modificar los montos Desde/Hasta
para cada uno de los rangos del período.
El
Sistema solicita además el monto fijo a aplicar, el monto definido
como excedente, y el porcentual a aplicar sobre el excedente para
cada uno de los rangos.
Cómo
determinar el porcentaje aplicable para la determinación del monto
deducible
La RG 765/00 establece
además, la aplicación de un régimen porcentual de deducciones en
función a los montos correspondientes a la Ganancia Neta Acumulada.
Se
presenta a continuación la tabla correspondiente al mes de Enero
para la determinación del monto deducible.
|
MES
|
Ganancia Neta Acumulada
|
% Aplicable
|
|
De mas de $
|
A $
|
|
ENERO
|
0
|
3250
|
100
|
|
3250
|
5416.67
|
90
|
|
5416.67
|
7583.33
|
70
|
|
7583.33
|
10833.33
|
50
|
|
10833.33
|
16250
|
30
|
|
16250
|
18416.67
|
10
|
|
18416.67
|
En
adelante
|
0
|
Los
valores estipulados para los meses siguientes, usted podrá consultarlos
en la citada Resolución General.
Para
implementar esta tabla en el Sistema de Sueldos y Jornales, se deberá
crear una matriz que almacene los topes mensuales correspondientes
a la Ganancia Neta Acumulada y los porcentajes a aplicar según corresponda.
Para
definir dicha matriz, ingresar al Administrador de Sueldos
y Jornales en su forma habitual.
De
la solapa Tablas, seleccionar la opción
Matrices
Dar
de alta una nueva matriz, haciendo click sobre el botón Agregar.
Ingresar
el código de identificación (sugerimos llamarla PDG,
Porcentual Deducción Ganancias).
En
el campo Fecha se deberá ingresar el primer
día del mes a definir (por ejemplo para Enero, informar 01/01/2000).
A continuación
se definirán cada uno de los rangos estipulados para la Ganancia
Neta Acumulada del período, colocando en el dato Columna
A los montos que actúan como topes de un rango, y
en el dato Columna B el porcentaje de
deducción a aplicar para el caso en que la ganancia neta acumulada
se encuentre comprendida dentro del mismo.
En
forma idéntica, usted podrá definir otras matrices que informen
al Sistema los montos topes correspondientes a cada período en lo
referido a las deducciones especiales, ganancia no imponible, cargas
de familia, etc.
Para
ello, en nuestra empresa modelo que se instala a partir de la versión
2.0.2 del Sistema, usted podrá observar la definición realizada
a modo de ejemplo, de dicha matrices.
Detallamos
a continuación el nombre identificatorio con el cual las mismas
han sido generadas.
DET
Deducción especial triple
GNI
Ganancia no imponible
CFC
Cargas de familia cónyuge
CFH
Cargas de familia hijo
CFO
Otras Cargas de familia
SGR
Seguro de retiro
GSP
Gastos de sepelio
PRS
Primas de seguro
Para
que usted pueda definir las citadas matrices en cada una de sus
empresas, deberá seguir los mismos pasos detallados anteriormente
para la creación de la matriz PDG (Porcentaje Deducción
Ganancias)
A modo
de ejemplo, se muestra el formato que adoptaría la tabla DET.
A
continuación, se deberá generar el grupo de conceptos que permitirán
determinar el monto de la retención al impuesto a las ganancias.
Para
su definición, ingresar al Administrador de Sueldos
en su forma habitual.
De
la solapa Tablas, seleccionar la opción
Conceptos.
Hacer click sobre el
botón Agregar y dar comienzo con la definición
de cada uno.
 Importante:
Si usted ya
tenia definido el grupo de conceptos que permitían calcular el impuesto,
recomendamos su verificación respecto al grupo que a continuación
se detalla.
Tener
en cuenta que en algunos de sus conceptos, deberá modificarse el
código(a fin de modificar el orden en que serán liquidados) por
lo que recomendamos prestar real atención. Observe además que los
acumuladores anuales harán mención a la clase de liquidación GANANCIAS
Conceptos
que totalizan las retenciones con destino al SIJP
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0620 |
RET
DEDUC DE GANANCIAS |
Puente |
6200 |
Permanente |
Solapa
Características:
| Se
informa: |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica: |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo:
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
JUBILACION (Total) + LEY 19032 (Total) + LEY 23660 (Total) +
LEY 23660 FAM ADIC (Total) |
Se
observa que este concepto debe tener un código anterior al concepto
que será definido posteriormente para el cálculo de la Ganancia
Neta (para nuestro ejemplo dicho concepto, posteriormente será identificado
como código 621)
De
no tener en cuenta esta consideración, no será posible descontar
de la Ganancia Neta los importes calculados en el concepto 620
– RET DEDUC DE GANANCIAS
Concepto
que permiten calcular la Ganancia Neta
Puesto que la Ganancia
Neta debe incluir tanto lo percibido en concepto de aguinaldo como
así también las sumas no remunerativas, debemos llevar a cabo la
siguiente definición:
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0603 |
SUMAS
NO REMUNERATIVAS |
Puente |
6030 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa: |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica: |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
Total Haberes No Remunerativos |
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0606 |
NETO
SAC |
Puente |
6060 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
NETO SAC (Importe) |
Concepto
que permite calcular la Ganancia Neta:
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0621 |
Ganancia
Neta |
Puente |
6210 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
TOTAL DE HABERES REMUN (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) +
TOTAL DE HABERES REMUN (Total) + SUMAS NO REMUNERATIVAS (Total)
GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) + SUMAS NO REMUNERATIVAS (Total)
+ NETO SAC (Total) - RET DEDUC DE GANANCIAS (Total) GANANCIAS
(Ene | Dic, Suma) - RET DEDUC DE GANANCIAS (Total) |
Conceptos
que deducen de la Ganancia Bruta
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0625 |
Ganancia
Neta |
Puente |
6250 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
COBERTURA MEDICA (Importe)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0627 |
Movilidad
y viaticos |
Puente |
6270 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
MOVILIDAD Y VIATICOS (Importe)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0630 |
Seguro
de Retiro |
Puente |
6300 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor genérico |
0 |
| Fórmula |
Es SEGURO
DE RETIRO (Importe)
|
Observemos que los
próximos conceptos a definir, realizarán una comparación entre los
importes mensuales y los topes informados por la RG (los que han
sido informados mediante la creación de matrices), a fin de determinar
el monto a considerar.
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0645 |
Gastos
de Sepelio |
Puente |
6450 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Si
GASTOS DE SEPELIO (Importe) > GSP : Fecha de Liquidación
: 0 Entonces GSP : Fecha de Liquidación : 0 Sino GASTOS DE
SEPELIO (Importe)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0650 |
Primas
de Seguros |
Puente |
6500 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Si
PRIMAS DE SEGUROS (Importe) > PRS : Fecha de Liquidación
: 0 Entonces PRS : Fecha de Liquidación : 0 Sino PRIMAS DE
SEGUROS (Importe)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0610 |
DEDUCCION
ESPECIAL TRIPLE |
Puente |
6100 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
DET : Fecha de Liquidación : 0
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0613 |
GANANCIA
NO IMPONIBLE |
Puente |
6130 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
GNI : Fecha de Liquidación : 0
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0616 |
CARGAS
DE FLIA CONYUGE |
Puente |
6160 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
CFC : Fecha de Liquidación : 0
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0619 |
CARGAS
DE FLIA HIJO |
Puente |
6190 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Cantidad |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor genérico |
0 |
| Fórmula |
Es CFH :
Fecha de Liquidación : 0 * CARGAS DE FLIA HIJO (Cantidad)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0622 |
CARGAS
DE FLIA OTROS |
Puente |
6220 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se informa |
Cantidad |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL / DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor genérico |
0 |
| Fórmula |
Es CFO:
Fecha de Liquidación : 0 * CARGAS DE FLIA OTROS (Cantidad)
|
Conceptos
que permiten evaluar el total deducido para seguro de retiro, y
cobertura médica
Los siguientes
conceptos rastrean los importes calculados en cada liquidación para
el período Enero a diciembre del año en curso, y los comparan con
las matrices definidas a fin de determinar los montos totales deducidos.
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0635 |
SEGURO
DE RETIRO TOTAL |
Puente |
6350 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Cantidad |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Si ( SEGURO DE RETIRO (Total) GANANCIAS (Ene
| Dic, Suma) + SEGURO DE RETIRO (Total) ) < SGR
: Fecha de Liquidación :
0 Entonces SEGURO DE RETIRO (Total) GANANCIAS (Ene | Dic,
Suma) + SEGURO DE RETIRO (Total) Sino SGR :
Fecha de Liquidación : 0
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0655 |
COBERTURA
MEDICA TOTAL |
Puente |
6550 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
Importe |
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0,15 |
| Fórmula |
Si
( COBERTURA MEDICA (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) + COBERTURA
MEDICA (Total) ) < ( TOTAL DE DEDUCCIONES 2 (Total) * COBERTURA
MEDICA TOTAL (Valor Genérico) ) Entonces COBERTURA MEDICA
(Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) + COBERTURA MEDICA (Total)
Sino TOTAL DE DEDUCCIONES 2 (Total) * COBERTURA MEDICA TOTAL
(Valor Genérico)
|
Importante:
Puesto que la fórmula
que permite calcular este importe, involucra conceptos los que aún
no han sido definidos, recomendamos dejar pendiente su ingreso,
continuando con la lectura del documento
Los
importes acumulados para Movilidad y Viáticos, serán calculos posteriormente
mediante el concepto 660 – MOVILIDAD Y VIATICOS
Conceptos
que totalizan las deducciones a aplicar:
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0660 |
TOTAL
DEDUCCIONES 1 |
Puente |
6600 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
GASTOS DE SEPELIO (Total) + PRIMAS DE SEGUROS (Total) + COBERTURA
MEDICA TOTAL (Total) + MOVILIDAD Y VIATICOS (Total) + MOVILIDAD
Y VIATICOS (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) + SEGURO DE
RETIRO TOTAL (Total)
|
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0623 |
TOTAL
DEDUCCIONES 2 |
Puente |
6230 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
( DEDUCCION ESPECIAL TRIPLE (Total) + GANACIA NO IMPONIBLE
(Total) + CARGAS DE FLIA CONYUGE (Total) + CARGAS DE FLIA
HIJO (Total) + CARGAS DE FLIA OTROS (Total) ) * PDG : Fecha
de Liquidación : Ganancia Neta (Total)
|
Se
observa que este concepto aplica el porcentaje de deducción correspondiente
(definido en la matriz PDG)de acuerdo a los valores obtenidos para
la Ganancia Neta Acumulada en virtud a la fecha de liquidación
Una
vez ingresados estos conceptos, estamos en condiciones de definir
la fórmula del 655 – COBERTURA MEDICA TOTAL
Concepto
que determina la Ganancia Neta Imponible:
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0680 |
GANANCIA
NETA IMPONIBLE |
Puente |
6800 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Es
TOTAL DE HABERES REMUN (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma)
+ TOTAL DE HABERES REMUN (Total) + SUMAS NO REMUNERATIVAS
(Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) + SUMAS NO REMUNERATIVAS
(Total) + NETO SAC (Total) - RET DEDUC DE GANANCIAS (Total)
GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) - RET DEDUC DE GANANCIAS (Total)
- TOTAL DEDUCCIONES 1 (Total) - TOTAL DE DEDUCCIONES 2 (Total)
|
Concepto
que determina la retención de Impuesto a las Ganancias
Para la determinar
la retención correspondiente, definir el siguiente concepto:
| Código |
Descripción |
Tipo |
Nro
de Orden |
Vigencia |
| 0690 |
IMPUESTO
A LAS GANANCIAS |
Retención |
6900 |
Permanente |
Solapa
Características
| Se
informa |
|
| Liquidaciones
a las que se aplica |
FINAL
/ DESPIDO
FINAL
MES NORMAL |
Solapa
Cálculo
| Valor
genérico |
0 |
| Fórmula |
Si
GANANCIA NETA IMPONIBLE (Total) < 0 Entonces ( 0 - IMPUESTO
A LAS GANANCIAS (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) ) Sino
( ( Ganancias: GANANCIA NETA IMPONIBLE (Total) ) - IMPUESTO
A LAS GANANCIAS (Total) GANANCIAS (Ene | Dic, Suma) )
|
Se
observa que el presente concepto utiliza el monto calculado para
la Ganancia Neta Imponible a fin de ingresar a la tabla de Ganancias
definida, para poder así determinar el importe a pagar
Cómo
asociar los conceptos en la agenda de legajos
Cumplidas las
modificaciones e ingreso de los nuevos conceptos, se deberán asociar
a la agenda de cada uno de los legajos.
Para
ello:
Ingresar
al Sistema de Sueldos y Jornales en su forma
habitual.
Acceder
al punto Actualización de Agenda, Novedades y Liquidación
De
la ventana presentada, hacer click sobre el ítem Actualizar
Agenda correspondiente a la opción Administración de Agenda.
Seleccionar
la modalidad en que desea llevar a cabo la actualización de la agenda,
permitiéndose escoger Por Legajo o Por Concepto.
Hacer
click sobre el botón Aceptar para dar comienzo con la asociación de los nuevos conceptos creados.
Le
recordamos que usted también podrá realizar un alta automática de
los nuevos conceptos a la totalidad de legajos. Mayor información
encontrará en el documento Cómo
realizar el alta y/o baja masiva de conceptos por legajo
|
