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Cómo determinar la retención del Impuesto a las Ganancias ?

En este punto, y habiendo cumplido con cada uno de los temas desarrollados en este documento, podemos decir que estamos en condiciones de determinar finalmente la retención de Ganancias para un legajo

Sin embargo, antes de continuar con la definición del concepto que hará efectiva la retención, es necesario establecer la diferencia que existe entre realizar el cálculo de la misma según se trate de una liquidación normal o final.

Recordemos que, según lo establece la RG vigente, en caso de tratarse de una liquidación final, los porcentajes de la escala a aplicar deberán ser los correspondientes al mes de Diciembre.

Por lo tanto, recomendamos seguir los pasos detallados a continuación según su caso.

Importante: a pesar de haber realizado la siguiente apertura para un mejor entendimiento del tema, recordamos trasladar a su empresa ambas situaciones. De esta manera Ud. ya tendrá preparado su juego de conceptos para eventuales liquidaciones finales por despido.

• Retención del Impuesto a realizar en una liquidación mensual
  
  
• Retención del Impuesto a realizar en una liquidación final

Retención del Impuesto a realizar en una liquidación mensual:

En este caso, Ud. deberá simplemente contar con el siguiente concepto.

Si Ud. ha realizado la creación de su nueva empresa, tomando como base, las tablas definidas en nuestra Empresa Modelo, entonces el mismo ya se encontrará definido en su tabla de conceptos.

Si Ud. se encuentra implementando este tema en una empresa con la cual ya operaba anteriormente, deberá realizar la definición del mismo.

La estructura de este concepto es la siguiente:

698 - RETENCION GANANCIAS

Se observa que el presente concepto utiliza el monto calculado para la Ganancia Neta Imponible a fin de ingresar a la tabla de Ganancias definida, para poder así determinar el importe a pagar

Retención del Impuesto a realizar en una liquidación final por despido:

En primer término, debemos contar con un juego de matrices que serán las encargadas de realizar el calculo de los montos fijos, porcentajes y excedentes correspondientes a la escala prevista para el mes de Diciembre del año fiscal a liquidar.

Estas matrices guardan la estructura que se detalla a continuación:

GMP - IMPORTE FIJO SEGUN ESCALA DE GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA (al mes de Diciembre del período fiscal)

GPO - PORCENTUAL SOBRE EL EXCEDENTE SEGUN ESCALA DE GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA (al mes de Diciembre del período fiscal)

EXC - DETERMINACION DEL EXCEDENTE SEGUN ESCALA DE GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA (al mes de Diciembre del período fiscal)

Estas matrices, ya se encuentran definidas en nuestra Empresa Modelo.

Si las mismas no se encuentran registradas en la empresa en la que se está implementando el tema en cuestión, deberá proceder a su definición antes de continuar.

Una vez concluida la definición de estas tablas, podremos detallar la lista de conceptos involucrados en este cálculo:

694 - CALCULO MATRIZ

695 - CALCULO PORCENTAJE

696 - CALCULO EXCEDENTE

697 - GANANCIA LIQ FINAL

699 - RETENCION GANANCIAS LIQ FINAL

Si desea consultar la estructura definida para algún concepto en particular, haga click sobre el código del concepto, en cambio si Ud. desea conocer los pasos a seguir para su completa definición en alguna de las empresas que Ud. opera habitualmente, haga click aquí.